内部統制評価項目と基準

特定非営利活動法人 内部統制評価機構では、専門家の知識と経験を集大成した内部統制評価基準書を開発いたしました。内部統制評価基準書は内部統制評価に役立てると共に、現在その簡易版および通常版を一般にも提供しています。


1. 内部統制評価の仕組み

内部統制のフレームワークとしては、「COSOのフレームワーク」が広く採用されています。COSOのフレームワークとは、トレッドウェイ委員会支援組織委員会(The commitee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission)が発表した内部統制の枠組みの通称で、その基本的枠組みは主要各国の外部監査人の監査基準に取り込まれており、事実上の世界標準となっています。COSOのフレームワークは、「業務の有効性と効率性」、「財務報告の信頼性」、「関連法規の遵守」の3つを目的としています。

 一方、2006年6月に施行された日本版SOX法(金融商品取引法)では、COSOの3つの目的に「資産の保全」を加えて4つの目的としていますが、2008年4月以降に始まる事業年度から、上場企業及びその連結対象企業に、特に「財務報告の信頼性」に関する内部統制の構築を求めています。

 当機構では、COSOの3つのフレームワーク、及び新会社法でおいて取締役の善管注意義務に内部統制の構築を含んでいる趣旨を取り込み、主に中堅・中小企業の「業務の有効性と効率性」を高めることに焦点を当てた評価項目を設計しました。


    



2. 内部統制評価項目

当機構が開発した内部統制評価基準は、簡易版、通常版、詳細版の3種類に分かれています。そのうち簡易版では、5つのカテゴリーについて、それぞれ10個、全部で50個の評価項目を設定しています。

                          内部統制評価基準 簡易版の評価項目一覧
1.顧客・社会との関係維
2.経営資源の確保・維持 3.個人・組織の学習の仕
組み
4.経営管理の実践・改善 5.知の経営の実現
(1)企業の社会的責任
の理解・遂行
(1)人材採用の広報活動 (1)指導・統率力等の自
己研鑽
(1)経営環境情報収集 (1)経営理念の企業文
化への反映
(2)企業倫理の自覚・
実行
(2)能力評価の仕組み (2)経営者の体験を活か
す努力
(2)事業運営遂行のリー
ダーシップ
(2)利害関係者との知の
交流
(3)違反行為への自浄
活動
(3)職場環境への配慮 (3)企業価値向上の指導
力発揮
(3)方針・戦略の伝達と
理解
(3)社員成長のための待
(4)広報・情報発信 (4)人材の適正配置 (4)業務目的・役割・立場
の理解
(4)活動状況の報告・通
(4)企業文化発展の経営
目標への取組
(5)業績情報の提供 (5)製品・サービスの品
質確保活動
(5)目標の設定、実現、自
己チェック
(5)活動状況のモニタリ
ング
(5)モチベーション・人間
関係の融和
(6)信頼度・好感度の把
(6)原料・資材等の統制
管理
(6)固定概念払拭と根本
的改革実施
(6)法令遵守・誤謬防止
の意識徹底
(6)必要データ・情報の
適時収集
(7)顧客ニーズ・需要の
調査
(7)資金調達ルール (7)目的共有のリーダー
シップ
(7)業務牽制の有効化 (7)関係者知識・知恵の
共有
(8)顧客満足度把握 (8)入出金の承認決済 (8)チーム学習による組
織能力拡大
(8)業務改革の意識浸透 (8)知識・知恵の業務改
革等への活用
(9)顧客・需要動向対応
品の開発
(9)ビジネスパートナー
の確保
(9)適正配置による組織
編制
(9)財務報告の体制整備 (9)ITデータの適時入力・
活用体制整備
(10)クレーム等への誠
実対応
(10)知的財産の管理体
(10)有機的協調・協働・
相互補完体制
(10)リスクの特定と予防 (10)セキュリティ対策の
遵守


3. 内部統制簡易診断

当機構が開発した内部統制評価基準の簡易診断版の評価から本当の課題解決にどうつなげるのか?、     下記を参照ください。

    


4. 内部統制評価基準の頒布

内部統制評価基準書は、現在、下記を販売いたしております。

  ・中堅・中小企業向け内部統制の評価 簡易版 (A4版 27ページ) 定価2,000円(消費税等込)
  ・中堅・中小企業向け内部統制の評価 通常版 (A4版 54ページ) 定価5,000円(消費税等込)
  ※書店ではお求めになれません

 ご購入ご希望の方は、下記の購入申込書に必要事項をご記入の上、e-mailまたはファクシミリにてお申し込みください。折り返し、書籍をお送りいたします。代金は同封の請求書に指定した口座へお振込み下さい。(書籍送料は無料です。)

  ダウンロード:「内部統制評価基準書」 購入申込書 (Excel 19KB/別ウィンドウ)
  
  FAX:03-3248-1508